审计结果

2021年第11号(总第175号) 广南县2019年度本级财政预算执行及其他财政收支情况审计结果公告

文章来源:广南县审计局 作者:佚名 发布 时间:2021-04-26 16:40:35 点击数:520
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根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,2020年3月至9月,广南县审计局对广南县财政局2019年度决算草案编制情况,以及县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了预算执行情况、专项资金清理整合等情况,现将审计结果公告如下:

一、基本情况

(一)县本级预算执行情况

2019年县本级一般公共预算收入完成53 246万元,上级补助收入544 134万元,调入资金2 092万元,上年结余2 269万元,债务(转贷)收入41 520万元,收入总计643 261万元;本级支出完成615 657万元,上解上级支出13 653万元,债务还本支出10 825万元,支出总计640 135万元;县本级政府性基金预算收入完成58 735万元,上年结余856万元,上级补助收入5 319万元、债务(转贷)收入570万元,收入总计65 480万元;本级支出完成47 843万元,上解上级支出12 556万元,调出资金2 000万元,债务还本支出600万元,支出总计62 999万元;收支相抵,年终滚存结余2 481万元;县本级国有资本经营计划预算收入253万元,当年收入92万元,当年支出92万元;县本级社会保险基金预算收入184 309万元;本级支出189 001万元;本年收支结余-4 692万元,年末滚存结余66 849万元。

(二)地方政府性债务情况

2019年广南县本级政府性债务限额264 700万元;2019年新增一般债务30 700万元;2019地方政府年末债务余额241 894万元。

审计结果表明,在广南县委、县人民政府的领导下,县人大、县政协的监督支持下,2019年广南县财政局按规定向社会公开年初预算及调整预算情况;预算编制基本按照“保工资”、“保运转”、“保基本民生”的原则进行;组织全县行政事业单位开展会计制度、新准则政府会计改革学习,完成新旧制度的衔接工作。但也存在调整预算未按规定程序报同级人大常委会批准,财政收入未上缴国库纳入预算管理等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)财政决算草案编制方面发现的问题

1财政收入未纳入一般公共预算收入管理5 341 920.45元。

2预备费使用不规范56 003 977.49元。

3扩大开支范围使用“三保资金”7 520 000元。

(二)预算执行中发现的问题

1未经广南县人大常委会批准调减预算393 029 290.85元。

2国库集中支付制度落实不到位。

3预算执行未完成,财政资金使用效率低。

4年初预算土地整治(高标准农田建设)项目资金6 217 500元未落实到具体项目。

5非税收入未纳入预算管理13 693 917.7元。

6违规出借国库预算资金3 367 782.01元。

7财政违规批准预算单位将财政资金从零余额户转到实拨账户管理449 031 103.89元。

三、审计处理情况及建议

上述问题,广南县审计局已依法及时出具了审计报告,并要求广南县财政局积极整改。对财政决算草案编制方面发现的问题,责成广南县财政局今后加强与上级对接沟通,及时对收支进行结转,确保账表一致;对财政收入未纳入一般公共预算收入管理5 341 920.45元的问题,责成县财政局调整2019年度的一般公共预算本级收入5 341 920.45元的账务和决算报表,确保决算报表真实、准确。对预备费使用不规范56 003 977.49元的问题,责成县财政局今后应严格按预备费的相关管理使用规定动用预备费。对扩大开支范围使用“三保资金”7 520 000元的问题,责成县财政局归还原资金渠道,安排用于保工资、保运转、保民生项目。

预算执行中发现的问题:对未经广南县人大常委会批准调减预算393 029 290.85元的问题,责成县财政局将上述资金报本级人民代表大会常务委员会备案。对国库集中支付制度落实不到位的问题,责成县财政局今后严格执行国库集中支付制度,完善内控制度,加强监督管理,使财政资金运行效率和透明,保证财政资金安全。对预算执行未完成,财政资金使用效率低的问题,责成县财政局今后逐步加大清算力度及时支付项目款,保证工程顺利进行。对年初预算土地整治项目资金6 217 500元未落实到具体项目的问题,责成县财政局将上述资金收回总预算另行安排使用。对非税收入未纳入预算管理13 693 917.7元的问题,责成县财政局今后预算执行中及时将非税收入上缴国库,杜绝此类问题再次发生。对违规出借国库预算资金3 367 782.01元的问题,责成县财政局及时收回剩余未归还国库借款。对财政违规批准预算单位将财政资金从零余额户转到实拨账户管理449 031 103.89元的问题,责成县财政局今后严格执行国库集中支付,确保财政资金使用的安全性。

针对审计发现的问题,广南县审计局提出以下建议:

一是加强决算草案的编审工作,确保收支真实、数额准确;二是加强往来款项的清理,确保决算收支真实准确;三是加强预算管理,强化预算约束,确保资金在规定的时限内下达,充分发挥财政资金使用效益;四是规范非税收入征收管理,及时足额上缴非税收入;五是健全财政对外借款管理制度,规范财政对外借款行为;六是严格国库集中支付制度,严禁违规将财政资金从“零余额账户”划转其他账户等行为。

四、审计发现问题的整改情况

广南县财政局高度重视审计发现的问题、积极采纳审计建议,积极进行整改落实。

决算草案编制方面发现的问题

1财政收入未纳入一般公共预算收入管理5 341 920.45元,财政局已将此笔错缴资金退回非税收入归集专户,统一缴库纳入一般公共预算收入管理。

2预备费使用不规范56 003 977.49元,财政局将严格按照《预算法》要求,报县政府同意后用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

3扩大开支范围使用“三保资金”7 520 000元,财政局局按照优先用于“三保”的要求,于2020 年 4 月13 日通知部门三日内原渠道退回资金752万元。部门已使用的资金,将调整2020年政府性基金预算项目702万元和用预算稳定调节基金安排50万元弥补。

预算执行中发现的问题:

1未经广南县人大常委会批准调减预算393 029 290.85元,该问题已在2019年决算报告中向广南县人大常委会报告。

2国库集中支付制度落实不到位,今后财政局将严格执行国库集中支付制度,完善内控制度,加强监督管理,使财政资金运行效率和透明,保证财政资金安全。

3预算执行未完成,财政资金使用效率低,今后将加大库款调度力度和土地处置力度,提高资金保障率,截止2020年11月18日已经安排清算542 837 937.91元,剩余部分将按照项目轻重缓急和项目实施进度,分批次给予解决,保证项目顺利实施。

4年初预算土地整治(高标准农田建设)项目资金6 217 500元未落实到具体项目,该笔资金已于2020年8月27日收回财政,统筹安排用于其他急需项目。

5非税收入未纳入预算管理13 693 917.7元,审计期间,财政局于2020年2月将以上未缴余额上缴县国库。今后严格按规定及时将非税收入上缴国库。

6违规出借国库预算资金3 367 782.01元,今后财政局局将加大财政借垫款催收力度,积极收回国库资金,如实在无法收回的,将按照文件精神,采取分年度逐年扣减单位预算经费等方式化解财政借垫款。

7财政违规批准预算单位将财政资金从零余额户转到实拨账户管理449 031 103.89元,今后财政局加强监督管理,坚决杜绝将财政预算资金从零余额账户划转到实拨账户,确保财政资金使用安全。