审计结果

2021年第12号(总第176号) 广南县司法局业务用房建设项目竣工决算审计结果公告

文章来源:广南县审计局 作者:佚名 发布 时间:2021-05-10 10:48:14 点击数:396
字号:

根据《中华人民共和国审计法》规定,自2020年9月至12月,广南县审计局对广南县司法局实施的广南县司法局业务用房建设项目竣工决算进行审计。

一、基本情况

2011年11月11日,云南省发展和改革委员会下达《关于文山州广南县司法局业务用房建设项目可行性研究报告的批复》(云发改投资〔2011〕2537号)文件批准建设,批复核定新建业务用房建筑面积1995平方米,包括法律事务接待用房、法律援助业务用房、人民调解业务用房等,建设地点:广南县莲城镇,估算总投资423万元(不含征地费),资金来源为申请中央预算、地方配套等多渠道解决。

2014年6月24日,广南县发展和改革局下达《关于2014年政法基础设施建设中央预算内投资计划的通知》(广发改投资〔2014〕1号)文件,下达文山州广南县司法局业务用房建设资金估算总投资419万元(其中:中央预算内投资356万元,地方投资63万元)。

审计结果表明,项目建设单位基本能够按照基本建设程序的管理要求建设,执行了项目法人制、招投标制、工程监理制和合同管理制。合同明确了建设、设计、施工、监理各方责任,充分发挥各自的职能,有效地保证了工程质量。但还存在多计工程造价、超批复投资、用其他资金列支本项目费用、会计核算不规范、监理合同条款不明确等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程造价84.62万元

该工程送审的建安工程结算造价为746.52万元。根据建设单位提供的相关资料。经审计核实,由于工程量计算错误、现场未施工或少施工项目等原因多计工程造价84.62万元。

(二)超概算投资271.91万元

按审计核实后实际完成投资710.91万元与批复总投439万元(批复金额423万加上征地费16万)相比超估算总投资271.91万元,超估算率61.94%。

(三)用其他资金列支本项目费用23万元

截止2020年9月22日,广南县司法局共收到项目建设资金380.07万元,资金使用共计402.96万元,由于资金未到位,直接从化债资金借款23万元(2013年7月17日化债资金到账58万元)用于支付该项目监理费5万元、桩基检测费2万元、征地费16万元,且化债资金来源不明确。

(四)会计核算不规范

经审计发现,2015年9月17号利息收入原始凭证金额为0.309万元,而记账凭证为0.303万元,相差额0.006万元。

(五)监理合同条款不明确

广南县司法局与云南镕诚建设项目管理(集团)有限公司文山分公司签订的《监理合同》中第5条约定“本项目监理费签约酬金为7.55万元,但《监理合同》中第5.1条同时又明确监理酬金为工程结算总价的1.8%支付”存在两个合同价款情况。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题,县审计局已按照国家法律、法规的规定,及时出具了审计报告。针对多计工程造价84.62万元问题,责成广南县司法局依法进行整改;超概算投资271.91万元,责成广南县司法局及时报原审批部门审批;用其他资金列支本项目费用23万元问题,责成广南县司法局调整有关账务,及时归还原资金渠道;会计核算不规范问题,责成广南县司法局对该支出的真实性作进一步核查,并督促做好项目财务核算准确;监理合同条款不明确的问题,责成广南县司法局与监理方对监理合同条款不明确处进行确认。以上问题,已下达了审计决定书。

针对上述存在问题,审计建议:一是加强对该项目资料的管理,进一步完善建设过程的资料收集、整理,签证中涉及隐蔽工程应保留含尺寸照片,防止结算时虚报工程量,确保工程结算的真实性。二是建议建设单位在今后的项目建设中,应严格执行建设工程基本建设程序。三是严格按照规定建立健全内控制度,做到项目账单独核算,确保资金专款专用,及时收集、整理、完善财务档案。四是清理债权债务,对应付未付工程款及相关费用进行支付。五是建议广南县司法局财务人员规范资金使用及会计核管,加强职业能力的培训及提升,严格按照国家财经法规和财务管理制度进行会计核算,保障会计基础工作的规范及项目资金的专款专用。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题,根据广南县司法局提供的整改情况反映:

(一)关于“多计工程造价”问题,已按审计核实的工程价款相应扣减工程费。

(二)关于“超批复投资271.91万元”问题,司法局局领导班子开展了学习相关法律法规的会议,并承诺今后建设项目中杜绝类似情况再次发生。

(三)关于“用其他资金列支本项目费用23万元”问题,司法局回复“由于时间久远,找不到化债资金的划款文件,无法上缴资金,现只能提供化债资金支付的凭证”。

(四)关于“会计核算不规范”问题,已将记账凭证进行修改并更换。

(五)关于“监理合同条款不明确”问题,建设单位和监理方已对监理合同不明确处进行确认,监理酬金为7.55万元。