审计结果

2021年第16号(总第180号) 广南农特产品加工和商贸物流园区莲城片区基础设施建设项目竣工决算审计结果公告

文章来源:广南县审计局 作者:佚名 发布 时间:2021-07-22 10:57:58 点击数:331
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根据《中华人民共和国审计法》规定,自2020年8月26日起,广南县审计局对广南农特产品加工和商贸物流园区管理委员会(以下简称园区管委会)实施的广南农特产品加工和商贸物流园区莲城片区基础设施建设项目竣工决算进行审计。

一、基本情况

2013年3月28日,广南县发展和改革局下达《关于同意广南农特产品加工和商贸物流园区莲城片区基础设施建设项目施工设计方案的批复》(广发改复〔2013〕11号)。同意园区管委会上报的莲城片区基础设施建设项目的施工设计方案。建设内容及规模:莲城核心区基础设施建设,项目用地包括道路及厂房用地,项目估算总投资7300万元(其中:自筹土地征用费1180万元,BT模式项目主办公司筹措工程投资6120万元)。

审计结果表明,项目建设单位基本能够按照基本建设程序的管理要求建设,执行了项目法人制、招投标制、工程监理制和合同管理制。合同明确了建设、设计、施工、监理各方责任,充分发挥各自的职能,有效地保证了工程质量。但也存在多计工程价款、超投资估算未报批,应招标未招标,财务管理及会计核算不合规等情况。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程造价9931592.69元

该工程送审的建安工程结算造价为148651377.2元。根据建设单位提供的相关资料。经审计核实,由于工程量计算错误、现场未施工或少施工项目等原因多计工程造价9931592.69元。

(二)超批复投资72542176.51元

根据《广南县发展和改革局关于同意广南农特产品加工和商贸物流园区莲城片区基础设施建设项目施工设计方案的批复》(广发改复〔2013〕11号),批复项目总投资7300万元与审核投资总额为145542176.51元相比,超工程批复投资72542176.51元,超出比例为99.37%。(超投资主要原因为:1.土石方工程实际开挖深度大于原设计开挖深度;2.原投标文件中土石方工程全部为挖一般土方,在实际施工过程中开挖土方占比10.32%、开挖石方占比89.68%;3.松石夯填、挖沟槽土方、挖基础土方〔挡土墙〕、沟槽土方回填、双臂路灯、毛石挡土墙、汽柴油补差、混凝土管道、火葬场土石方开挖等工程量、土石方开挖定额调整等因素)。

(三)设计应招标未招标

广南特色产品加工和商贸物流园区莲城片区基础设施建设项目道路规划设计费合同价款为500000元,未按照规定进行公开招投标,由广南农特产品加工和商贸物流园区管理委员会直接将业务委托给文山州城乡规划设计院。

(四)财务管理及会计核算不合规

1.未单独建立基建账套核算

根据建设单位提供的会计凭证、账簿等财务资料显示,建设单位未设基建账对“物流园区建设项目”进行专账核算,而是在园区管委会单位行政账套核算。

2.会计核算不规范

支付的工程款和相关费用分别计入“在建工程—工业园区工程建设—建设期支出—莲城片区基础设施建设项目及在建工程—工业园区工程建设—前期费”科目,部分已开票入账属于待摊费用但计入“其他应收款”,且只按照实际支付资金记录投资情况,整个项目的总投资情况账面不能清晰反映。

(五)其他关注问题

1.先开工,后招标

该项目实际开工时间为2014年3月26日,而开标时间为2014年6月18日。

2.先开工,后补办《建筑施工许可证》

该工程实际开工时间为2014年3月26日,而园区管委会于2017年11月9日才到广南县住房和城乡建设局补办《建筑施工许可证》。

3.施工图纸未经审查

园区管委会未按规定将地球卫士(广南)环保新材料有限公司厂址土石方开挖及挡土墙护坡工程施工图设计文件送当地建设主管部门审查。

4.重大事项未执行“三重一大”制度规定

本项目园区管委会涉及土地勘测、招标代理、设计等事项共签订17份合同,均是采取直接委托的方式确定乙方,没有按规定执行“三重一大”制度。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题,县审计局已按照国家法律、法规的规定,及时出具了审计报告。针对多计工程造价9931592.69元问题,责成园区管委会依法进行整改;超批复投资72542176.51元问题,责成园区管委会及时报原审批部门审批;设计应招标未招标问题,责成园区管委会及时向原项目审批部门报告,并将处理结果反馈县审计局;财务管理及会计核算不合规问题,责成园区管委会就此问题及时对记账不准确、不完整情况进行调整,并要求按照国家统一的基建财务管理相关会计制度的规定更正、补充。

针对上述存在问题,审计建议:一是严格执行项目投资计划,防止超计划投资,确实需要增加投资的,要报原审批部门审核批准后方可增加投资额。二是建议尽快落实缺口资金,及时支付尾欠工程款,结清工程形成的债务。三是建议建设单位应加强对项目资料的管理,进一步完善建设过程的资料收集、整理,签证中涉及的工作内容应叙述清楚、工程量确定,涉及隐蔽工程的应保留隐蔽工程施工过程照片、做好隐蔽工程验收记录,确保工程结算的真实性。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题,根据广南农特产品加工和商贸物流园区管理委员会提供的整改情况反映:

(一)关于“多计工程造价”问题,已按审计核实的工程价款扣减多计工程费。

(二)关于“超批复投资72542176.51元”问题,园区管委会于2021年6月11日发函(广园管函〔2021〕16号)函请县发改局对超批复投资审批工作进行指导,园区管委会将严格按照县发改局要求做好整改工作。

(三)关于“设计应招标未招标”问题,园区管委会于2021年6月11日发函(广园管函〔2021〕16号)函向县发改局报告,待县发改局处理结果出具后向县审计局反馈。

(四)关于“财务管理及会计核算不合规”问题,1.未单独建立基建账套核算,今后园区管委会将严格规范相关会计制度,按项目单独核算,保证项目资料完整;2.会计核算不规范,今后园区管委会将严格按照《基本建设财务规则》(财政部令81号)、《政府会计制度--行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号)等相关财务管理制度,做好基本建设财务管理的基础工作,按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作;严格按照批准的概预算建设内容,做好账务设置和账务管理,建立健全内部财务管理制度;严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出。

(五)关于“其他关注问题”

1.先开工,后招标问题

园区管委会对项目建设程序认识不够及园区建设的需要,按照县人民政府安排提前先行动工。今后园区管委会将加强项目建设程序的学习,严格按照建设项目程序推进项目建设。

2.先开工,后补办《建筑施工许可证》问题

园区管委会对项目建设程序认识不够,导致未严格按照项目建设程序先办理施工许可证后在进行项目建设。下一步将建立健全项目建设管理制度,规范项目管理程序,严格按照项目建设程序开展项目建设。

3.施工图纸未经审查问题

园区管委会对项目建设程序认识不够,导致未严格按照项目建设程序对地球卫士(广南)环保新材料有限公司厂址土石方开挖及挡土墙护坡工程施工图进行审查。下一步将建立健全项目建设管理制度,加强对项目建设各阶段工作规范的学习,进一步规范项目建设程序,严格按照项目建设程序开展项目建设。

4.合同签订未执行“三重一大”制度

因项目建设期间单位“三重一大”民主决策制度不健全,导致该项目部分合同签订未执行“三重一大”制度,园区管委会已于2019年4月25日修改完善了《广南农特产品加工和商贸物流园区管理委员会“三重一大”制度实施办法》,对相关合同签订已按实施办法执行“三重一大”制度,2021年结合县委第五巡察组巡察要求完善“三重一大”程序,对重要事项已按照“竞争、择优、低价”的原则组织采购。